槐荫区人民政府办公室转发区审计局关于槐荫区2010年度区级预算执行及其他财政收支审计的实施意见的通知

槐政办发〔2011〕3号

各街道办事处、镇人民政府，区政府各部门：

　　区审计局《关于槐荫区2010年度区级预算执行及其他财政收支审计的实施意见》已经区政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

　　                          二〇一一年二月九日

关于槐荫区2010年度区级预算执行及其他财政收支审计工作的实施意见

区审计局

（2011年1月30日）

　　为做好2010年度区级预算执行及其他财政收支审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和《山东省本级预算执行情况审计监督暂行办法》等规定，结合我区实际，制定本实施意见。

　　一、总体要求和工作目标

　　（一）总体要求。深入贯彻落实科学发展观，按照“财政资金运行到哪里，审计监督就跟踪到哪里”的要求和“提升、深化、创新”的方针，坚持“揭示问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的工作思路，认真履行审计监督职责，在总体把握2010年区级预算执行基本情况的基础上，客观评价在推进财政体制改革、规范预算管理等方面取得的成效，揭示存在的突出问题，并从体制、机制、制度层面提出改进区级预算管理的建议，充分发挥审计保障国家经济社会运行的“免疫系统”功能，更好地服务全区经济社会发展大局。

　　（二）工作目标。一是维护政府预算的统一完整。在关注一般预算基础上，加强对政府性基金预算、社会保障预算以及其他尚未纳入预算管理的政府性资金的审计监督，促进财政性收支全部纳入预算管理，健全政府预算体系。二是深入推进财政体制改革。继续加强对细化部门预算、对下转移支付以及执行国库集中支付制度等情况的审计监督，促进部门预算的编制更加科学合理。严格支出管理，提高财政分配的公平性和合理性，提高部门预算执行的严肃性和规范性。三是保障财政资金安全有效使用。重点检查财政专户管理的资金筹集使用情况，重点揭示在资金结存、账户管理等方面存在的突出问题，重点关注财政支出方向和结构，分析存在的矛盾和问题，更好地提升审计监督成效。

　　二、项目安排

　　根据2010年度区级预算执行审计总体目标和要求，按照预算执行审计与经济责任审计、专项资金审计调查、绩效审计相结合的原则，共安排审计单位4个，专项资金审计调查6项。

　　（一）单位审计。

　　    区财政局、区卫生局、区疾控中心、区妇幼保健站。

　　（二）专项资金审计调查。

　　1、2010年政府性资金使用效益情况审计调查。

　　2、2009-2010年计划生育资金管理使用情况审计调查。

　　3、家电下乡和以旧换新补贴资金管理拨付使用情况审计调查。

　　4、2011年春节“送温暖”资金管理使用情况审计调查。

　　5、2010年支农资金安排管理使用效益情况审计调查。

　　6、2009-2010年企业扶持性资金绩效审计调查。

　　三、重点内容

　　（一）对区财政局的审计。

　　围绕政府预算的完整性、预算执行结果的真实性、财政管理的合规性、财政资金的效益性，以推进财政体制改革、规范预算管理、优化支出结构、保障资金安全有效使用为目标，重点关注以下内容：

　　1、财政政策贯彻执行情况。检查积极财政政策的贯彻落实情况，重点反映贯彻是否到位、落实是否理想，关注资金是否及时分配、拨付到位，监管制度是否健全有效，有无滞留、挤占和挪用资金以及影响资金合理有效使用等问题。检查财政政策制定和执行情况，重点反映部门预算、国库集中支付、政府采购、“收支两条线”、“罚缴分离”等政策制度执行效果和存在的缺陷。

　　2、区级预算收支完成情况。以区人大批准的政府财政预算为依据，分析批准预算与执行结果在规模及结构上存在的偏差，反映影响预算执行的突出矛盾和问题。关注预算收支的完整性、真实性，应纳入预算管理的行政性收费、专项收入、政府性基金等是否按规定纳入预算管理，各项支出是否据实列报，有无人为调节预算收支进度等问题。分析财政支出的规模和结构，在预算安排、项目确定以及资金分配等方面是否体现重视改善民生、关注社会建设。关注农业、科技、教育等法定支出是否达到规定比例，预算超收收入的安排和使用是否符合规定。

　　3、部门预算管理情况。以促进预算编制和资金分配更加公平公正、科学合理为目标，分析部门预算中人员经费和公用支出的定额标准以及项目支出审核依据是否合理，审批部门预算是否公开透明，有无资金“打捆”编入部门预算和部门存在大量结余仍继续安排预算资金等问题。围绕健全完善综合预算管理制度和落实“收支两条线”规定，关注整个部门预算收支的完整性、真实性，部门取得的收入是否按规定编入部门预算，审批各项支出是否符合综合预算管理的规定，特别是安排部门经费支出是否与其收取行政性收费等收入脱钩，各项监管制度是否健全有效。

　　4、转移支付资金管理情况。分析区财政对下分配财力性转移支付和专项转移支付规模结构情况。关注各项转移支付资金管理是否规范，有无项目设置过多过散、资金多头管理、交叉重复等问题。关注转移支付资金是否按照规定编入年初预算，资金分配是否严格，有无滞留预算指标、转移资金以及年底集中分配造成结转资金过大等问题。

　　5、财政资金发挥效益情况。关注财政资金在国库和商业银行账户的资金结存情况，重点反映财政资金滞留、资金大量沉淀、影响资金使用效益等问题。关注财政专项基金（资金）和预算外专户资金的来源、管理和使用情况。检查有无隐瞒转移收入、脱离预算管理、挤占挪用和损失浪费以及核算不真实、乱开银行账户等问题。关注推进国库集中支付制度改革的总体状况，通过审查部门单位零余额账户和基本账户，分析集中支付范围和资金支付比例，重点反映年底尚未支付资金的规模和结构。结合对单位的审计和调查，分析资金支付进度和沉淀的原因，反映影响资金合理有效使用的突出矛盾和问题。

　　（二）对单位的审计。

　　以促进部门单位依法理财、提高财政资金使用效益为目标，全面掌握2010年度部门预算收、支、余的总体情况，加强对预算执行结果真实性的审计。重点关注以下内容：

　　1、年初预算、追加预算的执行情况。审查年初预算、追加预算执行结果的真实性、准确性，重点关注年初预算和追加预算执行结果是否真实。按照预算支出科目，逐项对比分析预算和执行结果的差异，分析造成差异的主要原因，有无部门单位预算编制口径不统一、预算编制不完整、执行不严格等问题。

　　2、预算支出情况。审查单位各项支出核算和管理是否严格规范，有无混收混支、挤占项目资金以及通过往来款核算收支、结余资金长期挂账等问题；是否按照批准的预算和财政制度规定拨付使用资金，有无擅自提高标准、自定项目和扩大范围发放奖金补贴，有无将部门支出事项转嫁到所属单位支出，以及虚列支出造成部门决算不真实等问题；是否严格执行国库集中支付制度，分析国库集中支付结余额度的结构、规模和原因，检查有无违规开设银行账户和通过二、三级单位转移挪用财政资金等问题。

　　3、非税收入收缴情况。审查纳入预算管理的行政性收费、专项收入、罚没收入等是否按照“票款分离”等规定，及时足额上缴财政；其他非税收入是否按规定及时足额上缴财政专户，有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等问题。关注单位收取行政事业性收费是否合规，有无自定收费项目，超标准、超范围收费以及无证收费等问题。

　　4、重点专项资金分配使用情况。审查部门行业性、系统性专项资金的合规性、及时性和效益性，分配拨付是否及时到位，资金使用是否合规有效，会计核算是否严格规范，有无长期滞留、挤占挪用以及闲置浪费等问题。加大对资金使用情况的跟踪检查力度，延伸审计资金量大、社会影响广的项目，对重点资金要从项目设立、资金申请、分配拨付、管理使用以及会计核算、监管制度等环节逐项进行核查，按照资金流向检查至项目使用单位，检查有无虚报冒领、骗取财政资金以及截留挪用、损失浪费、长期闲置挂账等问题。

　　5、资金结余情况。审查账面结余资金的真实性，揭示虚列支出、隐瞒资金结余和违规使用结余资金等问题。审查结余资金是否在决算报表中反映。

　　6、财政财务管理情况。审查资金和资产、票据等内部控制管理制度是否健全有效，执行财务管理和会计核算等制度是否严格，有无因管理不善造成国有资产流失、设置账外账、乱收费和财务管理不规范等问题。

　　（三）专项资金审计调查。

　　以推进各项财政改革措施的落实和促进提高专项资金管理的规范性、效益性为目标，积极开展对涉及民生、强农惠农、扩大内需、扶持企业发展等专项资金的审计调查。

　　1、2010年政府性资金使用效益情况审计调查。全面掌握2010年全区政府性资金整体情况，揭示预算执行、资金分配、资金使用、政策效果等方面存在的普遍性、倾向性问题，从体制、机制、制度层面认真分析原因，提出改进建议，促进政府性资金细化预算，完善资金分配决策机制，提高资金使用效益。

　　2、2009-2010年计划生育资金管理使用情况审计调查。在审查评价我区2009-2010年计划生育专项资金真实性、合规性的基础上，结合我区计生工作目标管理的总体要求，对各专项资金管理使用的经济性和使用效果进行综合分析、评价，揭示体制、机制、业务管理等方面存在的问题，提出改进建议，提高财政资金使用效益，促进我区人口计生工作良性发展。

　　3、家电下乡和以旧换新补贴资金管理拨付使用情况审计调查。全面摸清我区家电下乡和以旧换新补贴资金的拨付管理使用情况，检查资金管理是否规范，拨付使用是否真实、合规、及时。审查相关部门是否全面贯彻落实国家和省、市、区相关政策规定，揭示家电下乡销售和补贴资金发放及家电以旧换新销售、回收、拆解和补贴资金发放中存在的问题，分析其成因并提出建议，确保扩大内需、强农惠农、节能减排和循环经济发展等各项政策的顺利实施。

　　4、2011年春节“送温暖”资金管理使用情况审计调查。通过对2011年春节“送温暖”资金的审计调查，摸清我区“送温暖”资金的来源、规模以及管理、分配和使用情况，揭示资金管理、分配和操作过程中存在的问题，分析原因并提出健全制度、完善管理、合理分配、规范操作的建议，确保“送温暖”资金及时足额发放到困难群众手中，让困难群众切实感受到党和政府的温暖和关怀。

　　5、2010年支农资金安排管理使用效益情况审计调查。全面掌握我区支农资金的投入规模、管理方式和使用效益情况，分析资金的投入是否达到法定规定比例，揭示在资金分配、拨付、管理和使用效益方面存在的问题，分析原因并提出完善制度、加强管理的建议，促进支农资金政策制度的执行落实，规范支农资金分配和管理，提高支农资金使用效益。

　　6、2009-2010年企业扶持性资金绩效审计调查。通过审计调查，掌握企业扶持性资金的来源、总量，检查资金拨付、管理和使用情况，揭示存在的问题，科学评价和分析资金使用绩效，提出完善政策、规范管理和改进工作的建议，促进企业持续健康发展，提高财政资金使用绩效。

　　专项审计调查延伸审计的资金量不得少于50%，延伸审计的资金使用单位不得少于30%。

　　四、组织实施和时间安排

　　（一）组织实施。

　　2010年度预算执行审计工作实行统一组织、分工协作的方法，具体分工如下：

　　1、区审计局行财科负责制定区级预算执行审计工作实施意见，负责“两个报告”和整改报告的汇总、起草工作，负责审计区财政局预算执行及其他财政收支情况，负责政府性资金使用效益情况及家电下乡和以旧换新补贴资金管理拨付使用情况的审计调查。

　　2、区审计局社保科负责2009-2010年计划生育专项资金管理使用情况和2011年春节“送温暖”资金管理使用情况的审计调查。

　　3、区审计局办公室负责2009-2010年企业扶持性资金绩效和2010年支农资金安排管理使用效益的审计调查。

　　4、区经济责任审计办公室负责审计区卫生局、区疾控中心、区妇幼保健站预算执行及其他财政收支情况。

　　（二）时间安排。

　　对单位的审计，自2011年2月中旬开始至5月20日前结束。

　　五、实施要求

　　（一）树立两种理念，完善财政审计大格局。要牢固树立“凡是政府应该管的钱都是国家财政”的理念，把全部政府性资金纳入审计监督视野，促进规范预算编报制度，提升预算管理的统一性和完整性；树立国家财政“免疫系统”理念，以预算执行为主线，以提高预算编制科学性、增强预算约束力为目标，围绕完善公共财政体系，深化预算制度改革，强化预算管理和监督，切实加强审计监督，深刻揭示存在的普遍性和倾向性问题，促进各项财政改革措施的落实。

　　（二）增强两种意识，提高财政审计整体效能。要认真把握审计重点内容，进一步明确审计目标，确定审计重点，提出科学的意见和建议，提升审计报告的层次和水平，提高财政审计的整体效能。要增强服务意识，将服务理念贯穿于审计工作的全过程，以促进经济社会全面协调可持续发展为目标，以维护广大人民群众根本利益为出发点，努力解决党委、政府和人民群众最关心、最关注的问题，切实提高服务大局的能力。

　　（三）提升两种质量，确保审计结果落到实处。要提升审计项目质量，牢固树立精品意识，在工作中严谨细致，对审计发现的问题要查深查透，对重大违法违规问题更要一查到底。要更加注重审计规范，严格按照《审计法》、《国家审计准则》的要求开展审计工作，对审计项目实行全过程质量控制。要提升整改成效，工作中坚持“严肃查处、立足整改、规范提高”的方针，在依法严肃查处问题的基础上，加大审计回访力度，督促被审计单位逐项落实整改，提高行政效率和财政资金使用效益。

　　（四）严格遵守廉政纪律，树立良好形象。审计期间，各审计组要严格执行审计廉政建设的各项规定，严格要求，严格管理，严格监督，自觉维护审计机关的良好形象。