一、出台背景

零基预算改革是深化财政管理改革、提升资金使用效益的关键举措，是破解支出固化难题、保障重点领域发展的重要抓手。党的二十届三中全会明确部署深化零基预算改革任务，区委、区政府紧跟上级决策部署，在全面落实市级改革要求的基础上，结合本区财政运行实际，借鉴先进地区实践经验，起草了《关于系统推进零基预算改革的实施方案》（以下简称《实施方案》）。

二、决策依据

《中华人民共和国预算法》、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）、《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》、《山东省人民政府关于进一步深化预算管理制度改革的实施意见》（鲁政发〔2021〕19号）、《济南市人民政府关于系统推进零基预算改革的实施意见》(济政发〔2024〕16号)等。

三、出台目的

深入贯彻党的二十届三中全会关于进一步全面深化改革的战略部署，围绕零基预算改革，打破“基数+增长”的传统预算模式，摒弃固化支出思维，以零为起点重构预算编制逻辑。通过建立科学规范的预算分配机制，强化绩效导向和刚性约束，优化财政资源配置，集中财力保障“三保”支持、债务还本付息及区级重点工作，构建有保有压、突出重点、统筹有力、讲求绩效的预算安排机制，以高质量、精细化的财政服务为全区高质量发展保驾护航。

四、重要举措

（一）明确核心改革要求。构建以零为起点、以财力为基础、以绩效为依据的预算分配机制。自编制2026年预算起，全面推行零基预算改革，所有支出均以零为起点编制，用3年时间构建起覆盖全区各预算部门（单位）、上下协同的改革制度体系，实现预算安排与政策目标、财力状况、绩效水平精准匹配。

（二）重构支出政策体系。全面梳理清理当前全区执行的各类支出政策，建立动态调整机制。区级政策执行期限严格控制在3年以内，超期延续需重新报批并与绩效挂钩，坚决取消无效低效政策。创新设立“三张清单”分类管理制度，按政策层级和保障优先级厘清支出边界，打破部门壁垒，让资金配置更具针对性。

（三）创新预算编制方式。建立“清单分类+层级分级+项目排序”的三维编制模式，“三张清单”内政策任务按重要性划分三级，科学测算财力限额，分别对应尽力保障、统筹保障、量入为出的支出原则，精准配置资金，让重点领域、关键环节得到优先保障，提升预算编制的科学性和精准性。不断健全预算审核论证制度，完善第三方评估和公开征求意见机制，提升预算审核整体质效。

（四）系统推进配套改革。深化“绩效全程化”改革，将绩效目标管理贯穿预算编制、执行、监督全过程；强化政府投资评审和政府购买服务规范管理，全面进行项目成本效益分析，创新性开展反向成本效益分析；分三阶段逐步建成内容完整、结构合理、科学规范的财政支出标准体系。强化各类资金统筹整合力度，深入盘活长期沉淀的闲置资金，进一步提升财政资源统筹配置和使用的综合效能。

（五）强化预算执行约束。未经法定程序不得擅自变更经人大审议通过的预算执行方案。从严管控年度新增支出政策，确需追加预算的，需要保证追加预算额度（事项）多于调减预算额度（事项），确保年度预算总规模保持稳定。建立预算追加与调剂事项的年度评价机制，将评价结果与单位绩效等级直接挂钩，以刚性约束倒逼预算编制质量持续提升。

五、主要亮点

一是创新“三张清单”模式。紧扣政策层级划分与核心保障方向，设立市级及以上政策落实、区级重点事项保障、部门履职事项“三张清单”，分类明确保障优先级，实现支出政策与财力保障精准对接。

二是构建支出排序机制。创新“清单类型-政策层级-项目优先级”排序体系，政策任务分级与项目排序相结合，让有限财力向重点领域、民生急需倾斜，提升资金配置效率。

三是强化绩效全链条管控。推动绩效管控端口前移，新增支出政策必须开展事前绩效评估，预算申请需同步设定清晰绩效目标，未完成评估的一律不予安排预算；工作流于形式、不够扎实的单位，其专项支出由区财政局统一留存，执行时同步开展绩效考评，实现“以绩效定预算、凭绩效管资金”。

四是促进资金统筹盘活。全面统筹区级财政拨款、转移支付、专项债券资金、结转资金等各类收入，建立沉淀资金常态化清理机制，对资金来源实施穿透式核查，违规资金与闲置资金全部予以清收并统筹调配，切实提升财政资金使用效益。

五是强化预算制度的刚性。确立“刚性民生支出优先、一般性支出后置”的预算安排准则，从严管控预算追加事项。建立“申请-审核-批准-评价”的追加调剂闭环，对存在编制疏漏或追加规模超出合理范围的单位，直接核定其年度绩效等级为“差”级，健全刚性约束闭环管理。

六是完善支出标准动态建设。按照“急用先行、稳步推进”原则，分阶段搭建财政支出标准体系。对暂无明确标准的支出事项，由相关部门协商制定临时性标准；对无法制定标准的，一律不予安排预算，为预算编制提供科学依据，减少自由裁量权。

七是建立政策动态调整机制。通过构建“政策制定-预算安排-绩效评价-政策优化”的闭环机制，实行区级政策实行3年期限管理，并将延续政策与绩效紧密挂钩，实现政策与财力的动态适配。

六、联系机构及联系电话

区财政局预算科

0531-81255601  0531-81255632